湛江市2013年市本级预算执行和

其他财政收支情况的审计结果公告

（2014年10月31日）

根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，湛江市审计局对湛江市2013年度市本级预算执行和其他财政收支情况（含湛江经济技术开发区）进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、2013年预算执行总体情况良好

从审计情况看，市财政部门积极发挥财政职能作用，拓展财源，加强管理，优化支出，促进均等，服务大局，财政收入平稳增长。2013年公共财政收入475471万元，比上年增长13%，完成年初预算计划98.52%，加上上级补助收入、下级上解收入、债券转贷收入、上年结余收入和调入资金等，收入总计1117775万元；市本级公共财政支出692229万元，完成年初预算计划的138.70%，加上补助下级支出、上解上级支出、债券还本支出等，总支出710086万元。收支相抵，年终结余407689万元。

二、审计发现的问题

（一）财税审计。

1、2013年市财政、湛江经济技术开发区财政预算管理审计情况。（1）市财政预算安排征收部门征收经费23000万元，未细化到财税部门的具体数额；未及时将国有资本经营收入40620万元上缴国库，少列财政收入。（2）开发区财政基金预算安排地方教育附加支出1180万元，未细化到项目和具体事项；违规将往来款11680万元、基金预算收入4368万元列作公共财政预算收入；违规将国有土地使用权出让收入安排的支出35021万元挂账“暂付款”；未按规定将调入资金结余1.1亿元结转无余额。

2．麻章区、吴川和雷州市2010年至2012年财政决算审计。

（1）财政部门存在的问题。超支挂账6.79亿元，其中：麻章1.69亿元，吴川1.3亿元，雷州3.8亿元。少列预算收入12292万元，其中：麻章332万元，吴川11960万元。吴川少列预算支出2885万元、虚列预算支出挂暂存2.61亿元。滞拨专项资金2.28亿元，其中：麻章0.28亿元，雷州2亿元。

（2）预算单位存在的问题。欠缴财政收入1828万元，其中：麻章渔政大队142万元、太平镇8万元、湖光镇6万元，吴川市第一中学251万元，梅菉中心小学24万元、覃巴镇267万元、塘尾街道办65万元、振文镇433万元，雷州市农业局47万元、企水镇327万元、纪家镇238万元，白沙镇计生办20万元。乱收费1246万元（吴川市教育局）。违规发放奖金津贴补贴1746万元，其中：吴川市第一中学1250万元、公安局496万元。

3．2013年地税部门税收征管审计。

抽查发现有4个县（市、区）的7户企业欠缴税费262.81万元，其中：市政建设工程总公司房产税29.26万元、土地使用税14.39万元，中交四航局第三工程有限公司房产税7.14万元，市场物业管理总站赤坎站房产税139.59万元、土地使用税16.64万元，市荣利橡胶制品有限公司土地使用税3.50万元、房产税0.28万元，广东民大投资集团有限公司土地使用税50.56万元，市庆和房地产开发有限公司印花税1.45万元。

（二）基建工程项目审计

1．广东海洋大学图书馆建设项目竣工决算审计。核减工程造价1349万元，平均核减率为27%，审定工程造价为3632万元，其中土建及附属部分2961万元、安装部分671万元。

2．湛江海湾大桥连接线二期工程项目2013年度跟踪审计。征地拆迁还未能及时解决，影响工程正常开展；2012年9月修编后工程预算约11.11亿元，直至2013年9月底工程图纸及概算还在继续修编，投资超概算调整还未上报相关职能部门审批；结算清单单价未确定，存在超付工程款的风险。

3．坡头污水处理厂管网工程跟踪审计。建设资金108万元拨付滞后；总投资6725万元的管网工程设计招投标单一来源方式采购与规定不符。

4．对2012年上半年市财政投资工程项目结算抽样审计。抽查2个财政结算项目，发现湛江机电学校公共实训中心工程和市房管局寸金路20号A、B栋廉租房工程的个别清单套用单价存在误差，分别为3.41万元、7.42万元，对比原结算定案2296.87万元、1338.48万元，误差率分别为0.15%、0.55%。

5．市区2013年城镇保障性安居工程跟踪审计。不再符合条件的保障对象未能及时发现；住房保障部分环节的基础管理工作薄弱；未完成2013年保障性安居工程开工分解任务；市区财政资金投资的工程进展缓慢影响资金及时使用。

6．海北路改造工程竣工决算审计。施工单位报送的工程路面、桥梁及排水改造工程结算造价为3237.63万元，审计发现工程量及套价等偏差590.84万元，核减率为18.25%。

7．东海岛疏港公路四至六标段2013年跟踪审计。项目资金部分违规存储于零余额账户；项目管理费把控不严超支使用；预付工程款项较长时间挂账处置不当；购车手续不完备且产权与使用权不统一；拨付款项存在差异，未能做到账账相符。

8．东海岛疏港公路四至六标段2013年跟踪审计。工程变更增加概算未经批准先行施工；变更工程现场签证尚未完善。

（三）专项资金审计

1．湛江市2012年9月至2013年8月广东扶贫济困日活动捐赠款物募集和使用管理情况的审计。麻章区和廉江市有4个使用人未按规定用途使用捐赠款物，涉及金额106万元；坡头区和廉江市有3个使用人未及时使用捐赠款，涉及金额34.55万元；廉江市有11个使用人对捐赠款物核算管理不规范，使用白条、预算拨款凭证（回单）和社会（救济福利）款发放凭单作为支出凭证入账，涉及金额223万元。

2.湛江市2009年至2012年乡镇卫生院改造建设专项补助资金审计。（另行公告）

3．湛江市（含县、区）2012年至2013年度体育彩票公益金审计。市体育局、体育运动学校、吴川市体育局和坡头区业余体育学校超范围使用公益金，共计79万元；财政滞拨公益金264万元（吴川市143万元，霞山区121万元）；公益金滞留闲置514万元，其中：市体育局181万元，徐闻县48万元，赤坎区财政局113万元，麻章区财政局172万元。吴川市体育局未将公益金133万元纳入专户管理。市体育局将超范围项目编入2012年体育彩票公益金预算支出，如购买空调、电脑及打印机费用15万元。

（四）其他部门审计

市体育运动学校支付备战省运会营养品款6万元没有领用明细；将在训学生财政伙食补助款交付学校饭堂的核算手续不完备，涉及金额33.87万元；职工借款挂往来账长期未清理，涉及3人，共12万元；市交通投资集团有限公司欠缴市区临时占道停车经营收入40万元和原市城市建设资产经营有限公司收取的非税收入47万元，未真实反映成本费用58万元，未及时结转固定资产46万元；市水务投资集团有限公司下属自来水公司未及时将供排水基金代征手续费39万元、水表维修费37万元结转损益，安装工程处仍将2009年末待查预提费用4万元挂账，未结转损益；湛江影剧院多提费用22万元；超扣除限额列支招待费，应调整增加企业纳税所得额46万元；有9项工程验收手续未完备，涉及金额322万元；原市房改办下属房产开发部尚有历年代收土地出让金32万元未上缴财政；住房公积金管理中心未上缴住房基金收益60万元；市水务局欠缴污水处理费152万元；市国有资产监督管理委员会及市产权交易中心收入未及时上缴财政专户，涉及金额28万元；市国资委支付档案托管费、土地出让金、土地使用权转让税费、代理费等2383万元，市产权交易中心收取交易保证金、中标款等12187万元未附合法票据，手续不完备；市食品药品监督管理局部分经济业务未作账务反映，涉及金额243万元。

对本次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告，下达审计决定；对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善，管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将按照市政府的要求监督有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

三、加强财政管理的意见

（一）进一步细化预算编制。积极推进预算编制改革，早编、细编项目支出预算，减少预算代编、预留项目和追加事项，提高预算到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。

（二）强化财政结余结转资金管理。严格按规定对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。

（三）认真贯彻厉行勤俭节约、反对铺张浪费的重要批示。认真执行《党政机关国内公务接待管理规定》，对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。各单位要结合本部门实际，细化完善厉行节约的具体要求，将厉行节约工作制度化。